Плюсы и минусы самозанятости и ИП

Мы будем рассматривать случай самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП. Отметим преимущества которые он имеет по сравнению с другими налоговыми системами:

• простая регистрация и возможность перейти на НПД в любое время;
• отсутствие какой-либо отчётности. Не нужно заполнять декларацию, заниматься подсчётом обязательного платежа. Вся информация содержится в приложении «Мой налог»;
• освобождение от применения онлайн-кассы. Все чеки можно формировать в мобильном приложении и отправлять по электронной почте или через мессенджеры;
• нет необходимости платить обязательные страховые взносы за себя. Это экономия, как минимум, 43 211 рублей (сумма взносов в 2022 году);
• официальный доход подтверждается справкой из мобильного приложения. Проще получать кредиты в банках или пособия в органах социальной защиты;
• низкая налоговая ставка: 4% от дохода при работе с физическими лицами, и 6% с юридическими лицами. Но есть нюансы — в регионах со льготной ставкой УСН (от 1% при УСН Доходы и 5% при УСН Доходы минус расходы) плательщики НПД платят больше. В большинстве случаев покупать патент выгоднее, чем платить НПД. Поэтому всегда нужно анализировать и сравнивать разные варианты налогообложения.

Укажем и недостатки этого режима налогообложения:

• ограничения по видам деятельности;
• ограничения по сумме вознаграждения за год (2,4 миллионов рублей);
• запрет на привлечение работников;
• не начисляется трудовой стаж — рассчитывать на достойный уровень пенсии по старости не приходится;
• нет социальных выплат (больничных и декретного отпуска). Но самозанятый может добровольно уплачивать взносы в ПФР и ФСС и иметь право на компенсацию потери трудоспособности;
• не могут заниматься лицензируемыми видами деятельности.

То что минус для самозанятого — плюс для ИП!!!

• заниматься многими видами деятельности (есть ограничения установленные законами РФ. Например, финансовой и страховой деятельностью, производством и продажей лекарств и крепкого алкоголя ИП заниматься нельзя);
• получать любой доход, если он работает на ОСНО. На УСН есть ограничение до 200 миллионов рублей, на ПСН — до 60 миллионов рублей в год;
• привлекать работников. ИП на ОСНО могут нанимать любое количество, на УСН до 130 человек, на патенте — до 15 человек:
• выбирать базы налогообложения. Платить не с общей суммы дохода, а с разницы между доходами и расходами;
• рассчитывать на более высокий уровень доверия со стороны партнёров, инвесторов и кредиторов. Организациям проще работать с ИП и перечислять деньги на расчётный счёт, чем отправлять на карту физического лица, пусть даже и самозанятого. К тому же банки более пристально контролируют сделки юрлиц с самозанятыми в рамках исполнения закона об отмывании денег;
• получать социальные выплаты и нарабатывать трудовой стаж;
• заниматься лицензируемыми видами деятельности.

В то же время для индивидуальных предпринимателей:

• обязательна уплата социальных взносов за себя, даже если деятельность у них не ведётся. Также они должны платить взносы за работников;
• обязательна сдача налоговой отчётность и ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
• обязательна установка онлайн-кассы, если они ведут наличные расчёты с населением и организациями;
• определён основной вид деятельности и несколько дополнительных. Выходить за их рамки нельзя. У граждан-плательщиков НПД такой привязки нет. Они могут заниматься любыми видами деятельности, разрешённых законом о самозанятости;
• предусмотрены более жёсткие санкции за нарушение в сроках предоставления отчётности или в ведении хозяйственной деятельности.